נקודות זיכוי מס לילד עם מוגבלות — כמעט 6,000 ₪ בשנה

זו אחת ההטבות שהכי הרבה הורים עובדים מפספסים — פשוט כי אף אחד לא סיפר להם. הורה עובד לילד עם מוגבלות זכאי ל-2 נקודות זיכוי ממס הכנסה — כ-484 ₪ בחודש, כ-5,808 ₪ בשנה. ואם לא מימשתם בשנים קודמות, אפשר לקבל החזר עד 6 שנים אחורה — לעיתים עשרות אלפי שקלים במכה אחת. במדריך: כמה זה שווה בדיוק, איך מקבלים לפי סוג ההעסקה, איך תובעים רטרואקטיבית, ומה קורה במצבים מיוחדים.

מה שווה ההטבה

כדי להבין את הגודל של הסכום, צריך להבין מה זו נקודת זיכוי: היא הנחה ישירה מהמס — לא ניכוי מההכנסה, אלא הפחתה של המס עצמו. כל נקודה מקטינה את המס החודשי בסכום קבוע. בשנים 2024–2026 ערך נקודה הוא 242 ₪ לחודש, ולכן 2 הנקודות שוות 484 ₪ בחודש ו-5,808 ₪ בשנה. זה כסף שנשאר בכיס כל חודש, לא 'החזר עתידי'.

2 הנקודות ניתנות בעד 'ילד נטול יכולת' לפי סעיף 45 לפקודה, והן מתווספות לנקודות הרגילות שכבר מגיעות לכם — הבסיס לכל תושב ונקודות לפי גיל הילד. חשוב להבין את הכלל שמבלבל הכי הרבה: הן ניתנות פעם אחת לילד — להורה אחד או בחלוקה בין השניים — ולא כפול לשני ההורים. כלומר אין 'כפל' של ההטבה כשגם אבא וגם אמא עובדים.

איך מקבלים — שני מסלולים

שכירים — דרך המעסיק, וזה המסלול הפשוט: מגישים למעסיק טופס 116א בצירוף אישור הזכאות (למשל אישור על קבלת גמלת ילד נכה), וממלאים טופס 101 מעודכן. ההטבה נכנסת לתלוש כבר מהחודש שבו עודכן הטופס. טיפ מעשי: אל תחכו לתחילת שנה — כל חודש שעובר בלי עדכון הוא כסף שממתין להחזר.

ומה אם הילד אינו מקבל גמלת ילד נכה? אל תניחו שההטבה נשללת. עדיין ייתכן שהיא מגיעה — במקרה כזה מגישים לרשות המסים תיעוד רפואי או אבחוני רשמי שמוכיח את המוגבלות, במקום אישור הגמלה. שני מסלולים שונים לאותה זכות.

עצמאים — מקבלים את ההטבה במסגרת הדוח השנתי למס הכנסה, ולא דרך מעסיק. שווה לוודא עם רואה החשבון שהנקודות אכן נכללו בחישוב.

החזר רטרואקטיבי — עד 6 שנים

כאן נמצא הסכום הגדול. לא ידעתם על ההטבה עד היום? בשנת 2026 אפשר להגיש בקשות החזר עבור השנים 2020–2025. מה שצריך לרכז: טופס 116א, טופס 135 לכל שנה בנפרד, טפסי 106 מהמעסיקים ואישורי הזכאות לאותן שנים. ההחזר המצטבר על שש שנים יכול להגיע לעשרות אלפי שקלים — ולכן שווה את המאמץ של איסוף הניירת.

נקודה טכנית שחשוב לא ליפול בה: מס שהמעסיק לא זיכה במהלך השנה אינו מתוקן דרך טופס 1301 (הדוח השנתי הרגיל) — אלא בבקשת החזר ייעודית (טופס 135) לרשות המסים. שימוש בטופס הלא נכון מעכב את הכסף.

מצבים מיוחדים

הורים גרושים או פרודים: הזכאות היא 2 נקודות סך הכל עבור הילד — לא לכל הורה. החלוקה ביניכם מושפעת ממי שמחזיק בילד בפועל. במקרים לא פשוטים שווה לתאם מראש כדי שלא תוגש כפילות שתעכב את שניכם.

אחרי גיל 18: ההטבה יכולה להימשך עבור 'קרוב נטול יכולת'. אבל שימו לב — כאן הזכאות תלויה בתקנות מס הכנסה ובספי הכנסה של הבגיר, ולא רק בעצם קבלת קצבה. זה בדיוק סוג המצב שמצדיק בדיקה פרטנית, כי הכללים דקים.